Наприкінці травня 2018 року в Європейському Союзі було прийнято шосте доповнення до Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation and repealing Directive 77/799/EEC (Council Directive 2018/8 May 2018 або DAC 6), яка досить суттєво впливає на доцільність прямого залучення консультантів із території ЄС. Ця директива зобов’язує посередників, які надають професійні консалтингові послуги, повідомляти контролюючі органи про способи та методи агресивного податкового планування, розроблені для їхніх клієнтів. Ця директива набула чинності з 25 червня 2018 року і стосується професійних бухгалтерів, юристів, адвокатів та інших посередників як фізичних так і юридичних осіб.
Дія цього регулювання стосується резидентів ЄС; осіб, які мають постійне представництво на території ЄС, через яке такі послуги було надано; компанії зареєстровані та керовані відповідно до законів країн Європейського Союзу; Член професійної асоціації на території ЄС.
При цьому, якщо було залучено кілька професійних консультантів, то кожен із них зобов’язаний подати відповідну інформацію до контролюючих органів. При цьому радник може бути звільнений від таких обов’язків, якщо він має інформацію про те, що такі дані вже були подані до контролюючих органів.
Важливо зазначити, що зобов’язання щодо подання такої інформації настають з 31 серпня 2020 року та стосуватимуться операцій, які були здійснені з 25 червня 2018 року (з дати набрання чинності змінами). Автоматичний обмін між країнами про подані дані буде здійснено 31 жовтня 2020 року.
Таким чином, інформація про схеми, які використовувалися з метою отримання податкових переваг, придбання збиткових компаній з метою зниження своїх доходів для отримання податкових вигод, транскордонні транзакції, які дозволяють основному одержувачу не оподатковуватись (або оподатковуватись, але за мінімальними ставками), використання відрахувань на амортизацію, використання «дір» у правилах про автоматичний обмін та інформацію про кінцевого бенефіціарного власника, трансфертне ціноутворення та інші способи.
На даний момент найпростішим способом уникнути уваги з боку контролюючих органів для вашої компанії є залучення радників, які не пов’язані з Європейським Союзом за однією з ознак, зазначених вище. Важливим моментом у цьому випадку є погодження з таким консультантом положень, які б забороняли йому розкривати інформацію про особу замовника.
